有限合伙基金
有限合伙基金是一种在香港注册的新型现代化中岸基金结构，是一种有限合伙关系，用于管理投资者的投资。
有利于商业用户
作为本港多功能的投资工具之一，有限合伙基金吸引了众多将灵活性视为投资关键的投资者的关注。 有限合伙基金不具有法人资格。要符合《有限责任合伙条例》（第 37 章）（“有限责任合伙条例”）注册为有限合伙基金的资格，基金必须由一名普通合伙人和至少一名有限合伙人组成。在有限责任合伙条例下，由于可以通过有限合伙协议灵活决定投资标的，这为投资者创造了更多的合同自由。
鉴于其精简的治理，有限合伙基金很容易组建。投资范围、策略和投资者数量没有最低资本要求或监管限制。这种灵活性使有限合伙基金的用途多样化，例如利用流动性投资策略、支线结构或资产持有结构。 有限责任合伙条例为有限合伙基金提供了选择加入注册计划，并且不排除其他基金以有限合伙关系的形式在香港运营，与注册的有限合伙基金并行。
由于离岸基金正面临经济合作与发展组织驱动的挑战，归因于转让定价和经济实质方面更严格的监管规则，在香港设立有限合伙基金正在成为一种可行的选择，也是投资者考虑和采用中岸的相对商业友好的替代方案实体。
税收优惠制度
由于香港作为最税收优惠的司法管辖区之一其地位及符合国际标准的税务兼容性，有限合伙基金对许多人来说是一个真正的选择。投资者可享受与有限合伙基金相关的以下三种财务回报所带来的税收优惠：
(i) 有限合伙基金的利润;
符合《税务条例》（第 112 章）第 20AM 条（“税务条例”）中“基金”的定义并符合该条例第 20AN 条规定的豁免条件的有限合伙基金，将有资格获得利得税豁免：其合格交易涵盖广泛的特定类别资产。
豁免涵盖有限合伙基金附带交易产生的利润，但不超过合格交易和附带交易的基金交易收入总额的5%，在这种情况下，有限合伙基金将免除附带交易的利得税。
(ii) 管理费
如果投资经理在香港进行贸易或业务，则该等管理费通常需要纳税。然而，考虑到香港税收的属地来源原则，这可能会吸引跨国投资经理，因为来自香港境外的管理费可能在香港免税。
(iii) 附带权益
《2021 年税务（修订）（附带权益税务优惠）条例》，为附带权益提供优惠。合资格人士（包括在香港证券及期货事务监察委员会注册的持牌法团）及其雇员（即合资格雇员）在香港向香港金融管理局认证的基金提供投资管理服务所赚取或应计的附带利息，将被计算为香港的税率为0%。
投资者还可以享受印花税豁免。 有限合伙基金权益不属于《印花税条例》（第 117 章）下“香港股票”的定义，因此有限合伙基金权益的转让或出让无需缴纳香港印花税。这同样适用于以现金方式出资和分配有限合伙基金资产。
除了使香港与传统离岸工具享有同等的税收优惠外，有限合伙基金制度还受益于广泛的双重征税协定网络，同时为不同的市场机会提供了独特的途径。具有成本效益和高效的方式。
培育大湾区投资机会
随着香港与内地之间资本的流动和引导，有限合伙基金为大湾区日益集中的高净值人士提供了丰富的投资机会，并受益于香港和内地之间的资本流动和渠道。跨境理财通试点计划下的相互市场准入，允许资本流动。同时，大湾区绿色金融联盟利用大湾区的绿色投资需求和绿色金融能力，为有限合伙基金创造公平的竞争环境，对接全球环境、社会和管治投资主流战略。
大湾区市场潜力巨大，产业价值链完善，针对性强。由于《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》为香港投资者提供了优惠待遇，有限合伙基金比离岸基金拥有更大的杠杆作用来捕捉中国内地的在岸投资机会。 有限合伙基金是各类企业投资大湾区的优选集体投资平台和有利渠道。
有限合伙基金的投资者还可能受益于香港的中国委托公证人制度，当涉及离岸司法管辖区时，该制度通常被认为比传统的公证制度更加确定且耗时更少。
目前，香港和其他地区富裕个人和家庭的财务影响力日益增强，也为有限合伙基金带来了新的投资机会。与养老基金等传统资产所有者不同，家族办公室热衷于投资私募股权公司，并可能采用有限合伙基金作为其家族投资控股工具之一。随着潜力巨大的中国内地跨境投资需求不断增加，相关投资措施对投资者颇具吸引力。 2022年9月，提出“深港创业投资联动前海发展”（“前海计划”）。 “前海计划”针对香港和深圳这两个大湾区互补性的重点城市，通过补贴、留住人才等一系列措施，支持前海创投与香港有限合伙 基金合作开拓海外业务。通过这种跨境投资门户所伴随的资本、专业知识、网络和资源杠杆的交换，有限合伙基金可能会吸引初创企业并扩大高增长公司的规模。同样，前海计划也可能会激励更多私人股权投资和创投机构在香港设立有限合伙基金，并利用香港作为投资内地的跳板。
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